上期为您解释社会安全退休制度的基本知识，这期我们研究一些比较特别的话题，都是与你的社安福利有关的。

社会安全退休年报

您每年生日前大约两个月，会收到由社会安全局寄给您的一份年报，右边列出您歷年的工资，左边列出您已经拥有的「季点」。假如您已经达到四十个「季点」或以上，社安局便会为您列出退休金金额。第一个数字是62岁时提前领取退休金的金额，另一个数字是到达「完全退休年龄」时取得的退休金。

有些人误会，以为已经赚取这些退休金，即使现在停止工作，到时也会取得这个金额的退休金。亦有些人以为，由於自己继续工作和缴交社会安全税，退休金金额应该逐年上升，因此当他们见到退休金金额比去年下降，便会百思不得其解。

关键是这些退休金金额只是估计，而且是假定您一直工作到退休，而且每年收入都与过去两年的平均收入相约。假如您今年收入比这个平均收入稍低，退休金数字便会下跌，当然假如您由现在开始便停止工作，您每年的退休金估计金额便会逐年下跌。

提早领取退休金？
已经工作了十年或以上的朋友，到了62岁便有资格取得社会安全退休金，但金额将会终生减少大约25%。到底是否应该提早领取社安退休金呢？

个人经济上的需要，当然是第一个考虑的因素。其次，应该考虑寿数，因为寿命越长，提早领取退休金便越不利，可是没有人能预测自己的寿数，只有从个人的健康情况，甚至家族的寿数资料中作估计。第三个考虑因素，是在达到「完全退休年龄」(通常是66岁左右)前，是否会继续工作。在这个年龄之前，假如工作收入超过$12,690，便开始对社安退休金金额有影响，每超过这限额$2，便减少退休金$1。

配偶与社安福利
不够四十个工作点(CREDIT)的朋友，是可以凭著拥有四十个点的配偶得到社会安全福利，包括退休金和医疗保险。

只要已经结婚起码十年，即使离婚后，只要未再婚，依然可以取得前配偶社安退休金一半。这个福利即使前配偶仍健在，甚至对方已经再结婚，只要自己未再婚便有资格。假如前配偶已经过身，您还可以提前在六十岁便取得退休金，比一般六十二岁提前领退休金还要早两年。

只要夫妇二人其中一人合乎资格，其配偶亦可以因此而拿到医疗保险。不过这位不合资格的配偶，一定要在六十五岁才可以拿到医疗保险。假定合资格的配偶是未足六十五岁，但是另外一位不合资格的配偶，已经达到六十五岁，那这位配偶是否可以自己先拿到医疗保险呢？

答案是﹕未必一定，要视乎那位合资格的配偶年龄是否超过六十二岁。如果是在六十二岁以下，那另外一位不合乎资格的配偶，即使本身已经年纪已经达到六十五岁，都是未能够拿到医疗保险。但是若合乎资格的配偶，已经在六十二岁或以上，那不合资格的配偶，在六十五岁之年，就可以开始拿到医疗保险，包括Part A住院保险和Part B看医生的保险。

[遗属福利」要结婚九个月

社会安全(SOCIAL SECURITY)退休制度裡面，有一个「遗属福利」(SURVIVORS BENEFIT)项目，让一向有参加社安保险的人，即使未工作够十年，万一不幸去世，家人也马上可以得到社会安全福利，包括十八岁以下的子女可以按月得到现金福利，假如配偶要在家照顾孩子，也可以获得现金福利，甚至有依靠死者供养的父母，只要在六十二岁或以上，都有可能取得现金福利。

可是，要得到这类福利，夫妇必须已经结婚起码九个月，除非死亡原因是意外。最近见到有一个家庭，夫妇一向没有正式结婚，家中有几个孩子，丈夫不幸因病去世，死亡前几个月才去办理结婚手续，未够九个月，所以遗属极可能取不到「遗属福利」。

假如结婚未够九个月，亦有几个例外情况可以令遗属得到福利，就是假如夫妇两人有自己的孩子。假如子女是双方以前婚姻所生下的，必须做手续去正式领养对方的孩子，才可以在结婚不到九个月便可以得到「遗属福利」。

社安退休金税务问题

社会安全退休金是否需要付税呢？

假如您全部或大部份收入都是社安退休金，这些退休金是完全不需要付税的。即使您在退休金以外有其他收入，也不一定会导致社安退休金要付税。即使要付税，也只有部份退休金需要在当年报税表上被当为收入付税。

要计算社安退休金是否要付税，首先要将退休金的一半，加上其他收入，假如夫妇共同报税，这个金额若在$32,000以下，则全部社安退休金免税；假如是单身人士，只要这个金额不超过$25,000，便完全无需为退休金缴税。

假如这个金额超过以上金额，部份社安退休金便要当为收入付税。已婚共同报税者，金额在$32,000以上，但不超过$44,000，则最高社安退休金一半要当为收入缴税，假如金额超过$44,000，则有可能85%社安退休金需要缴税。单身人士，假如金额在$34,000以上，便有可能85%退休金需要缴税。

彻底了解社安退休制度

上两期本栏都是为您讲解社会安全退休制度，以下继续为您讲解一些可能平时比较少接触的资料 

退休金是否有资產保障？

已经退休的朋友，假如遇到诉讼或欠债，或发生其他经济危机、被人控告甚至可能要宣布破產，退休金是否会获得保障呢？大部份公司提供的退休计划，包括401(K)之类的计划，都是在联邦退休法例(ERISA)范围之内，债权人是无法取得，亦即得到保障。美国最高法院在1992年和2004年都曾判决，清楚地保障退休金，不在破產时便债权人取得。最高法院近年有一项判决，将个人退休帐户(IRA)也加以保障，理由是这类储蓄帐户与欠债人的年龄有关，由於在六十岁之前作提取户主要付罚金，所以假如要求欠债人用退休储蓄归还欠债是不公平的。

社会安全退休金是否亦获得保障呢？老人金(SSI)是获得绝对保障的，根据社安法例第207条，社安退休金(SOCIAL SECURITY)亦获得保障，不会被债权人取得，但该项保障有几个例外的情况，包括﹕欠下「抚养孩童」或离婚赡养费、欠联邦国税局税款，欠联邦政府其他部门债务等，所以虽然社安退休金也有资產保障，但保障程度稍为不及其他退休金。

外国人与社安税

在美国生活的人，不论打工或做生意，大部份人要缴交社会安全税，即FICA或Self-employment Tax。做工者，僱主及僱员每人要付出一半社安税，自僱者则全数自付。

这项税务是为大家将来退休福利作储蓄，但一些持有非移民签证，而在美国做事者，他们将来并非在美国退休，这种情况中，他们是否需要交社安税呢？若已缴交，他们将来离开美国前，能否取回有关利益？

根据美国税例第3101及3111条文中，规定在美国工作者，都要付FICA或Self-employment Tax，但有数类临时签证，是清楚说明无须缴交FICA税项；当中包括持有F1及M1签证的留学生，交换学者的J1签证及文化交流Q1签证者。除上述数项临时签证外，其他持有H1、L1或TN等类别签证工作者，都必须缴交FICA，将来亦无法取回有关福利。

税例上也提及一些外籍人士，被外国公司派到美国工作，而他们要在外国继续缴付类似FICA的税项，他们就可以提出证明，来获得豁免FICA税；但目前只有十八个与美国有协议的国家居民，才可以使用此税例，其中包括英国、加拿大；但香港、中国及台湾则无此协议。

留学生做工免扣社安税

有些持有留学生签证（F-1 VISA）的读者，虽然平时不能工作，但亦有可能在一些特别情况下做工，例如在毕业后的实习(PRACTICAL TRAINING)期间，将会收到薪金。

这些持学生签证的朋友，僱主虽然照常要预先扣起联邦和州收入税，但他们不必付社会安全税(FICA)，也不必付MEDICARE和失业保险税(FUTA)。由於僱主通常都不是那麼熟悉有关留学生的税例。有些公司有聘请持有H-1B签证的员工，虽然这些员工都没有永久居民资格，但他们的税务与一般美国纳税人相同，僱主可能以为持有F-1签证的也是一样，所以您应该主动提醒僱主。

假如僱主为留学生扣起了不应该扣的税，怎样才可以取回呢？僱主或僱员都可以填国税局第843号表格，连同签证文件证明，与及例如W-2之类的文件，证明被扣起FICA和FUTA税，然后寄入国税局，便可以取回税款。

以上免扣FICA和FUTA税的条例，除了适合持F-1签证的留学生外，也适用於持J-1，M-1或Q-1签证者。

居住海外与社安退休金

退休之后假如决定迁居到国外，例如搬到香港或中国定居，假定已经拥有起码四十季度点数，是否可以继续在国外领取社会安全退休金呢？

假如您是美国公民，只要不是定居在古巴或北韩，即使长期在海外居住，都可以要求政府，按月将退休金寄到国外的地址；如果银行帐户设在香港或日本，政府更可以将退休金，以自动转帐方式送到户口内，但设在其他亚洲国家的银行帐户则不能自动转帐。

假如您不是美国公民，便有可能无法在海外取得社安退休金。这个条例有一些例外的情况。有一些国家的公民，长期居住在海外也可以领取社安退休金，但中国、香港、澳门、台湾公民不包括在内。因此，中国、香港、澳门和台湾公民即使有美国永久居留权(绿卡)，也在美国工作十年以上，离开美国超过六个月社安退休金便会停止。其实只要您连续离开美国国境30天，便已经算是离开美国了，将来回到美国后要连续居住起码30天才算回到美国。

社安制度安全吗？

我们一连三期为您讲解社安退休制度，您或许心中有一个疑难，就是到您退休时社安制度是否依然健在？

您可能经常读到有关社会制度将会破產的新闻，这个不是完全无中生有的讲法，因为美国人寿命越来越长，退休人数一直增加，下一代工作人数却没有增加，所以社会退休基金支出比税款收入大得多，所以政府一直在寻找应对的方法。布殊总统曾提出将社会安全退休金部份私有化，让民眾可以将资金作投资，可惜反对声音太多，可见要彻底改革是极其困难的。

可是，由於许多美国人都倚靠这个退休福利，没有政治家敢提出将其取缔，连作修改也要静静地进行。目前政府已经逐步将「完全退休」年龄增高，今年三十岁的年青人，要67 岁才达到「完全退休」，我相信将来这个岁数会被推高至70岁或以上。